+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Заполнение декларации по ндс налоговым агентом при аренде имущества

Выписка из плана счетов в программе БухСофт На основании этих данных формируется платежное поручение на перечисление арендной платы. В нижней части таблицы содержится информация о начисленных по данным оплаты суммах НДС, подлежащих перечислению в бюджет. По данным заведенной оплаты автоматически рассчитывается сумма НДС к уплате в бюджет. Программа автоматически предложит всю накопившуюся сумму долга Кредитовое сальдо по счету Если необходимо перечислить сумму отличную от предложенной она может быть откорректирована вручную на двойной щелчок.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура налогового агента в 1С:Бухгалтерии 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые агенты

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют государственное или муниципальное имущество. Заключение договоров аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на добавленную стоимость в бюджет.

Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, данная норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли.

Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, регулируются следующими нормами гражданского законодательства. В Российской Федерации на основании п. При этом права всех собственников защищаются законом и судом равным образом.

Согласно п. От имени Российской Федерации и субъектов Российской Федерации на основании п. Муниципальной собственностью в соответствии с п. От имени муниципальных образований своими действиями могут приобретать и осуществлять имущественные права и обязанности, выступать в суде органы местного самоуправления в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов.

Право государственной и муниципальной собственности в Российской Федерации разграничивается и регламентируется: Аренда — это предоставление арендодателем собственником имущества или иным уполномоченным лицом арендатору организации или индивидуальному предпринимателю имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Напомним, что на основании п. Вместе с тем п. Арендуемое имущество может находиться в хозяйственном ведении или оперативном управлении учреждений, казенных предприятий или государственных органов. Согласно ст. Так, например, в соответствии с п. Остальным имуществом, принадлежащим предприятию на праве хозяйственного ведения, оно распоряжается самостоятельно.

Возможна ситуация, когда предприятие, которому недвижимое имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, сдает его в аренду без согласия собственника имущества. Такая сделка аренды недействительна согласно ст. На основании ст. При этом согласно п.

Аренда имущества, находящегося в федеральной собственности, имеет некоторые особенности, касающиеся, в частности, заключения договора аренды и установления арендных платежей. В соответствии с подп. В настоящее время функции по управлению федеральным имуществом, в том числе в области земельных отношений, функции по оказанию государственных услуг и правоприменительные функции в сфере имущественных отношений осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом.

Это установлено Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля г. Федеральное агентство находится в ведении Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, полномочия, возложенные на него, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 ноября г.

В соответствии с распоряжением Минимущества Российской Федерации от 28 июня г. Исчисление срока начинается с даты представления арендатором балансодержателем полного пакета необходимых документов, соответствующих установленным требованиям, в том числе органов юстиции, осуществляющих регистрацию сделок с недвижимым имуществом.

В договоре на аренду федерального имущества должны быть определены объем арендной платы, сроки и порядок ее внесения. Рассчитывается арендная плата в соответствии с методикой, утверждаемой Мингосимуществом России. С 1 июля г. Величина арендной платы в соответствии с данным порядком рассчитывается исходя из базовой величины стоимости строительства 1 квадратного метра, которая устанавливается и ежегодно изменяется в соответствии с официальными публикациями Госстроя России, при отсутствии официальной информации — по решению органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Минимальная величина арендной платы за 1 квадратный метр устанавливается и ежегодно изменяется органами власти субъекта Российской Федерации в зависимости от местных условий. Порядок расчета арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом установлен распоряжением Мингосимущества Российской Федерации от 14 мая г.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня г. Согласно этому документу арендатор в соответствии с договором аренды ежемесячно, не позднее го числа отчетного месяца, перечисляет арендную плату на лицевой счет соответствующего территориального органа Мингосимущества Российской Федерации, открытый им в органах Федерального казначейства.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и расположенного на территории Российской Федерации, перечисляются в соответствии с порядком, установленным Федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий год. Оформление расчетных документов при перечислении арендной платы осуществляется арендатором в соответствии с Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина Российской Федерации от 24 ноября г.

Положением о порядке осуществления операций по использованию средств, поступающих в федеральный бюджет от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 30 июня г.

В платежных поручениях на перечисление денежных средств в доход федерального бюджета указываются: Арендодатели уведомляют арендаторов о реквизитах счетов N и порядке оформления расчетных документов на перечисление в доход федерального бюджета арендной платы и пеней за неуплату или неполную уплату арендной платы в соответствии с настоящим Положением.

При заключении договора аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, организация-арендатор признается налоговым агентом п. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость.

Организации признаются налоговыми агентами, если они арендуют имущество непосредственно у органов государственной власти и управления и или органов местного самоуправления письмо ФНС Российской Федерации от 14 февраля г. Возможность исполнить функцию налогового агента у арендатора появляется только по факту перечисления денежных средств арендодателю.

Налоговая база налоговым агентом определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Поэтому, заключая договор аренды, проследите за тем, чтобы арендодатель предусмотрел сумму налога в составе арендной платы, причем сумма налога должна быть выделена отдельной строкой.

Отсутствие суммы налога в составе арендной платы может привести к неприятным последствиям. Объясним почему. Обязанностью налогового агента является исчисление, уплата в полном объеме суммы налога в бюджет п.

Теперь представим, что в договоре указан только размер арендной платы. Что в итоге получилось? Что арендодатель получил неполную сумму арендной платы.

Можно поступить по-другому. Что в результате? Сумма налога фактически удержана не из доходов арендодателя, следовательно, налоговый агент теряет право на вычет. Таким образом, заключая договор аренды государственного или муниципального имущества, проследите за тем, чтобы договорные отношения были оформлены в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Для целей обложения налогом на добавленную стоимость требуется определить, когда возникает обязанность по исполнению функций налогового агента. От этого зависит своевременность исполнения налоговых обязательств по уплате налога на добавленную стоимость, а также возможность воспользоваться правом на вычет уплаченных сумм налога.

Как правильно оформить счет-фактуру по данной операции, занести данные в книги продаж и покупок, а также отразить указанные суммы налога в декларации по налогу на добавленную стоимость?

Чтобы подобные вопросы не вызывали затруднений, рассмотрим на конкретных примерах, как реализуется установленный порядок отражения таких операций в целях бухгалтерского и налогового учета для целей обложения налогом на добавленную стоимость.

Еще раз отметим, что все без исключения организации, арендующие государственное имущество непосредственно у органов государственной власти и управления и или органов местного самоуправления, являются налоговыми агентами, осуществляя функции по удержанию налога на добавленную стоимость, что обязывает представлять декларацию и самостоятельно производить расчеты с бюджетом.

Поэтому даже те, кто не является плательщиком НДС либо освобожден от обязанности плательщика НДС в соответствии со ст. Так как налоговые агенты обязаны исчислить, удержать НДС из доходов, уплачиваемых арендодателю, следовательно, обязанность исчислить и удержать сумму НДС по арендной плате возникает у организации в момент перечисления денежных средств арендодателю.

Если услуги по аренде имущества получены арендатором, но арендная плата в адрес арендодателя в соответствии с договором не выплачена, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость не возникают. Фактическое потребление услуг арендатором не влечет обязанности с его стороны по уплате налога на добавленную стоимость за арендодателя.

Кроме того, выделенная сумма налога, относящаяся к услугам аренды, не включается в налоговые вычеты до момента фактического удержания суммы налога за счет средств, подлежащих перечислению арендодателю. Не стоит забывать о том, что момент исполнения обязанностей налогового агента зависит также от условий договора аренды.

Многие арендодатели предусматривают порядок расчетов между сторонами таким образом, что арендная плата перечисляется авансовым платежом, например, ежеквартально в срок не позднее го числа первого месяца квартала.

В этом случае арендатор, перечисляя сумму арендной платы, обязан удержать сумму налога со всей суммы, выплачиваемой арендодателю. Налоговая база определяется отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В разделе 2.

Пример 1 Организация для производственных целей арендует нежилое помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды арендная плата составляет рублей в месяц с учетом НДС и вносится арендатором ежеквартально в срок до го числа первого месяца квартала.

Арендная плата за I квартал в размере рублей подлежит уплате 10 января в соответствии с условиями договора. Ниже рассматриваются варианты отражения в бухгалтерском и налоговом учете в зависимости от момента исполнения обязанности по уплате налога в бюджет.

Вариант 1. Расчеты с бюджетом по уплате налога производятся арендатором в том периоде, в котором происходит перечисление арендных платежей. Согласно условиям примера арендная плата за I квартал вносится в январе, и в этом же периоде производятся расчеты с бюджетом.

Корреспонденция Сумма, Содержание операции.

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества

Актуально на: Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.

О налоговых агентах по НДС при аренде, приобретении получении государственного муниципального имущества и пойдет речь в настоящем материале. Как известно, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость далее - НДС определен нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , в которой налоговым агентам посвящена статья НК РФ, согласно пункту 3 которой налоговыми агентами по НДС признаются: Обратите внимание!

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют государственное или муниципальное имущество. Заключение договоров аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, данная норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли. Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, регулируются следующими нормами гражданского законодательства. В Российской Федерации на основании п.

Учет НДС налогового агента в 1С 8.3

Автор ответа: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете проводки НДС у налогового агента по аренде федерального имущества? Каков порядок заполнения налоговой декларации в году по НДС в данной ситуации? В рассматриваемом случае в составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость следует представлять: На основании подп. Обязанность представлять соответствующую декларацию по НДС установлена п. Налоговыми агентами по НДС, в частности, признаются арендаторы муниципального имущества, на которых возложены обязанности исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога п. В соответствии с п. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Форма налоговой декларации по НДС далее — декларация по НДС , порядок ее заполнения далее — Порядок заполнения декларации , а также формат ее представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту при аренде муниципального имущества?

В них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях. В нем указываются сведения из книги продаж. Подробнее о порядке заполнения разделов 8 и 9 см. Как составить и сдать декларацию по НДС.

В такой ситуации арендатор выступает в роли налогового агента.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя магнитного диска, дискеты и т. Днем представления декларации в налоговый орган считается: Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

Еще по теме: Налоговая декларация по НДС для налоговых агентов: Речь идет о тех случаях, когда фирма должна заплатить НДС не за себя, а за другую организацию. Налоговый агент — это фирма, на которую возложены обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС за другое предприятие.

Общие принципы исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами Независимо от того, по какой причине организация становится налоговым агентом: Например, если организация - налоговый агент применяет упрощенную систему налогообложения, то она должна оформить счет-фактуру и уменьшить полученные доходы в соответствии с подпунктом 8 п. При этом сумма выручки от реализации товаров работ, услуг определяется для целей применения п. В сумму выручки от реализации товаров работ, услуг для целей применения п. Кроме того, в сумму выручки от реализации товаров работ, услуг не включаются оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , оплата операций, осуществляемых налоговыми агентами в соответствии со ст.

Как сдать декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

Сегодня нас будет интересовать исполнение обязанностей налогового агента в случаях аренды и приобретения государственного и муниципального имущества. Рассматриваемые нами примеры реализованы в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2. Описанная в статье последовательность хозяйственных операций и используемые документы так же соответствуют учету в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим случай с арендой. В соответствии с первым абзацем п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

НДС при аренде госимущества должен рассчитываться с.

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют государственное или муниципальное имущество Заключение договоров аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, данная норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли. Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности регулируются следующими нормами гражданского законодательства.

Аренда марта Организация на УСН арендует государственную муниципальную землю. Обязанности удерживать и перечислять НДС в бюджет у нее не возникает, но возникает обязанность предоставления Декларации по НДС как налогового агента. Прошу разъяснить следующие вопросы заполнения декларации по НДС:

Итоги Форма декларации и порядок заполнения Начиная с 1-го квартала года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС. Особенностей заполнения отчета налоговыми агентами, которые мы будем рассматривать далее, они не затронули.

Кодекса, с указанием кода бюджетной классификации, на который подлежит зачислению сумма налога. Приказов ФНС России от

Заполнение декларации Налог на добавленную стоимость уплачивается при реализации товаров, работ, услуг на территории России при применении общей системы налогообложения для организации и ОСНО для индивидуального предпринимателя. Однако в процессе хозяйственной деятельности у предприятия могут возникнуть ситуации, когда поставщик — плательщик НДС, не может уплатить налог в бюджет РФ. В этом случае покупатель выступает налоговым агентом по уплате НДС в бюджет. Все эти ситуации описаны в статье НК РФ часть 2; раздел 8; глава Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ; Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов; Реализация конфиската, кладов, бесхозных объектов; Оказание посреднических услуг на территории РФ для нерезидентов; Приобретение незарегистрированного в реестре в течение 45 дней с даты сделки судна; Реализация сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов.

Особенности заполнения декларации по НДС для налоговых агентов Положения ст. Институт посредников по исчислению и уплате обязательных бюджетных сборов предусматривается в ситуации, когда сам субъект предпринимательства не может выполнять свои обязанности по отношению к государству. Момент возникновения обязанностей налогового агента Передача обязанностей по уплате и начислению НДС от реального налогоплательщика к посреднику возникает в следующих случаях: Приобретение продукции у зарубежного партнера Наиболее частый вариант налогового агентирования — приобретение на российской территории товаров или услуг у иностранного юридического лица. Для того чтобы обязанность по исчислению и уплате НДС перешла к покупателю, необходимо одновременное исполнение трех условий:

В договоре раздела арендная плата: Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме ,30 ежемесячно. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом? За раннее спасибо за ответ и рекомендации.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rarlacurva

    А если штрафы оплатить авансом на год в вперёд , какая скидка будет ?