+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы на включаемые в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Налоги I. Критерии признания расходов в целях налогообложения До принятия главы 25 Налогового кодекса РФ одной из основных проблем при формировании себестоимости для целей налогообложения был тот факт, что формулировки Положения о составе затрат позволяли вносить в определение себестоимости элемент субъективности. Речь идет о вопросе, являлся ли перечень затрат, приведенный в Положении о составе затрат, закрытым, то есть не подлежащим расширению. Вследствие особенностей формулировок Положения, должностными лицами государственных органов зачастую на субъективной основе решалось, что те или иные затраты не предусмотрены Положением о составе затрат, или же делался вывод, что эти затраты можно отнести на себестоимость по подп. Состав расходов признаваемых для целей налогообложения с вступлением в силу главы 25 НК РФ, изначально не ограничен, что позволяет избежать имевшейся ранее проблемы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Как платить меньше налогов. Оптимизация налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли?

Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

Согласно п. Так, в силу пп. Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами ст. При этом нормы ст. Таким образом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, начисленные в установленном НК РФ порядке дополнительно смотрите письма Минфина России от Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций будут являться первичные документы: Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления пп.

В соответствии с п. Соответственно, датой признания расходов в виде сумм налогов является последний день отчетного налогового периода, за который начислены рассматриваемые налоги дополнительно смотрите письмо Минфина России от Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами п. Нормы НК РФ также не определяют источника покрытия данных платежей.

Учитывая изложенное, считаем, что организация, в соответствии с п. В первом случае начисление налогов будет отражаться на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций " - начислен транспортный налог земельный налог, налог на имущество организаций.

Во втором случае начисление налогов следует отразить записью по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций ". Отметим, что, по мнению Минфина России смотрите, например, письма от

Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Налоговый учет Согласно п.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов. Расходы, не включенные в налоговую базу Статья НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении. Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль — налоговую базу:

Расходы на страхование Ситуация: Нет, нельзя. Виды обязательного страхования устанавливаются отдельными федеральными законами. Эти законы должны определять условия и порядок осуществления такого страхования. Одним из таких условий является предоставление организацией обеспечения исполнения контракта.

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов

К материальным расходам относятся затраты на: Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на трансформацию и передачу энергии; приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика; другие расходы. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета налога на добавленную стоимость и акцизов , включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов. При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров выполнении работ, оказании услуг , применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов: В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Суммы начисленной амортизации См. Амортизация основных средств Расходы налогоплательщика на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции товаров, работ, услуг , в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок завершения отдельных этапов работ и подписания сторонами акта сдачи-приемки.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

Налог на прибыль: Как учесть стоимость "недоиспользованной" лицензии? На эти и другие вопросы ответила Людмила Владимировна Полежарова, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России. Людмила Владимировна, здравствуйте! Вот наш первый вопрос.

Организация предусмотрела передать по договору займа денежные средства в сумме руб. Согласно условиям договора погашение займа должно быть произведено через три месяца посредством покупки и передачи заемщиком основных средств на сумму руб.

Статья Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: Данное правило распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества или товарищества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества или товарищества перед соответствующими акционерами или участниками, если такое увеличение чистых активов происходит в соответствии с положениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации или положениями учредительных документов хозяйственного общества или товарищества, либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества, и на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества невостребованных акционерами или участниками хозяйственного общества, товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества; 3.

Налог на прибыль: платим правильно

Специальный повышающий коэффициент, но не выше 2, можно применять в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и или повышенной сменности. Специальный повышающий коэффициент, но не выше 3, можно применять в отношении: В состав прочих расходов, в частности, входят:

Прочие расходы. Это все иные расходы, помимо перечисленных выше. Например, на аренду, командировки и т. Основные вопросы их учета ищите в данной статье. Внереализационные расходы К этой группе расходов относятся расходы, которые не связаны с производством и реализацией, а также некоторые убытки. Подробнее читайте здесь.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям: Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям: Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п. В состав расходов на оплату труда включайте выплаты сотрудникам как в денежной, так и в натуральной форме. Доплаты за ученую степень и за государственные награды можно учесть при условии, что они связаны с профессиональными и трудовыми достижениями сотрудника и предусмотрены системой оплаты труда. К расходам на оплату труда относят в том числе:

4) в виде суммы налога на прибыль, а также суммы платежей за 25 НК РФ определено, что в состав прочих расходов включаются все налоги и сборы, . расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в.

Налог на прибыль и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы Целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Организации, признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль, определяя налоговую базу по налогу, уменьшают полученные доходы на сумму произведенных расходов. Но Налоговым кодексом Российской Федерации далее - НК РФ , помимо доходов и расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли, определены перечни доходов и расходов, которые не могут быть учеты при определении налогооблагаемой прибыли.

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Доходы, облагаемые налогом на прибыль Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. Доходы, подлежащие налогообложению: Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

.

.

.

.

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Арефий

    Бред полный , чего от этой власти ище ждать даже трудно представить , ето как? приводишь девушку домой и говоришь давай пиши записку ! Ето Романтично биздец как , за что мы вам платим деньги , зачем нам такие законы ? 😠